结合案例简单介绍养老保险教您看懂养老金的构成

“每月交那么多钱，怎么养老金才那么点？”“大家都是工友，工龄一样长，怎么别人的养老金比我的高？”

首先是1998年7月1日后参保的，基本养老金=基础养老金+个人账户养老金。其次是具有视同缴费权益并建立了视同缴费账户的下列参保人，在计发基础养老金和个人账户养老金的基础上，再计发过渡性养老金：一是1998年6月30日前参加基本养老保险，2006年7月1日后符合按月领取基本养老金条件的；二是1998年7月1日后参加基本养老保险，参保前具有按国家规定的视同缴费年限，2006年7月1日后符合按月领取基本养老金条件的。

下面我们就一案例大致了解一下养老金的各个组成部分。李阿姨，女，1964年9月出生，1986年10月参加工作并参加了基本养老保险，2014年9月达到规定的退休年龄，累计缴费年限（含视同缴费年限）28年。

第一步，计算基础养老金。基础养老金=（全省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）2缴费年限（含视同缴费年限）1%。其中，本人指数化月平均缴费工资=全省上年度在岗职工月平均工资本人平均缴费指数；而本人平均缴费指数为每年的缴费基数与前年的全省职工（在岗职工）月平均工资的比值全部加权平均。根据李阿姨的平均缴费指数为0.62，2013年全省在岗职工月平均工资为4468元，可得指数化月平均缴费工资=44680.62=2770.16元。则李阿姨的基础养老金=（4468+2770.16）228（缴费年限）1%=1013.34元。

第二步，计算个人账户养老金。个人账户养老金=个人账户储存额计发月数。按规定，退休年龄50岁的计发月数是195，55岁的计发月数是170，60岁的计发月数是139。也就是说，退休年龄越大，计发月数就越小，个人账户养老金也就越多；同时，个人账户储存额越大，个人账户养老金也越多。李阿姨退休时的个人账户储存额为21678.64，50岁退休的她，计发月数为195，因此李阿姨的个人账户养老金=21678.64195=111.17元。

第三步，计算过渡性养老金。过渡性养老金=视同缴费年限120。李阿姨属于1998年6月30日前参保且2006年7月1日后符合领取待遇条件的，故可加发过渡性养老金。她的视同缴费账户总额为14372.27，即过渡性养老金=14372.27120=119.77元。同时，根据“长缴多得”的激励机制而建立的缴费年限津贴计算方式，符合按月领取基本养老金条件的企业退休人员，缴费年限（含视同缴费年限和一次性缴费年限）每满一年计发4元缴费年限津贴，不满1年不计发。因此，李阿姨的缴费年限津贴=284=112元，并入过渡性养老金=119.77+112=231.77元。

最后一步，把以上三步得出的数加总和。综合各个组成部分，李阿姨可以领得养老金=基础性养老金1013.34+个人账户养老金111.17+过渡性养老金231.77=1356.28元。因此，李阿姨在办理退休的次月就可以领到1356.28元的养老金了。